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发布日期:2024-05-23 05:36 点击次数:71
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对于京朔方信息本领股份有限公司
请求向不特定对象刊行可革新公司债券的第
二轮审核问询函回报申诉
天 职 业 字 [2024]31239 号
对于京朔方信息本领股份有限公司
请求向不特定对象刊行可革新公司债券的第二轮审核问询函回报申诉
老实业字[2024]31239 号
深圳证券来回所:
根据贵所于 2024 年 4 月 7 日出具的《对于京朔方信息本领股份有限公司请求向不特定对
象刊行可革新公司债券的第二轮审核问询函》(审核函〔2024〕120010 号)(以下简称“《第
二轮审核问询函》”),刊行东谈主申报管帐师老实海外管帐师事务所(突出庸碌合资)(以下简
称“管帐师”)对《审核问询函》所列问题进行了逐项核查,现回报如下,请予审核。
如无很是讲明,本回报申诉使用的简称与《召募讲明书》中的释义雷同。
本回报申诉中援用的 2023 年 1-9 月财务数据未经审计。本回报申诉若出现部分所有数与
各分项数值径直相加之和在余数上有各别,或部分比例议论与相关数值径直诡计的终局在余数
上有各别,均为四舍五入所致。
本回报申诉仅供京朔方为本次刊行之目的使用,不得用作任何其他目的。
目 录
问题 1
本次刊行拟召募资金总额不进步 113,000.00 万元(含本数),拟参预召募资金 6,997.16 万元用于
盘庚测试云设扬名堂(以下简称测试云名堂)、60,555.08 万元用于金融数字化责罚决策研发及迭代
名堂(以下简称金融数字假名堂)、29,190.67 万元用于数智改进本领研发中心设扬名堂(以下简称
研发中心名堂)。刊行东谈主本次召募资金用于“开发实施用度”的资金总额为 35,694 万元,三个募投
名堂研发参预成本化率分别为 80.26%、91.89%、96.36%,高于公司历史研发参预成本化率。最近一期
末,刊行东谈主在建工程余额为 33,048.93 万元,较 2022 年底大幅加多,系总部办公楼基建工程名堂。
请刊行东谈主补充讲明:(1)勾通本次募投名堂测试云名堂和金融数字假名堂在申诉期内同类相关
居品的具体内容、营业收入及占比、是否为锻真金不怕火居品,以及本次募投名堂将目的客户膨胀至非金融
机构客户等情况,讲明本次募投名堂是否合适召募资金主要投向主业要求;(2)勾通本次募投名堂
的研发实施模式与申诉期内其他研发名堂的各别、是否为边研发边实施等,进一步讲明“数智改进
本领中心设扬名堂”等名堂的开发实施用度成本化是否合理,补充流动资金比例是否合适《证券期
货法律适宅心见第 18 号》相关国法;(3)勾通公司最近一期在建工程明细、上次召募资金使用明
细等,讲明在建工程名堂与募投名堂的关系,是否存在前募资金或本募资金参预在建工程的情形,
勾通上述情况讲明前募名堂与本募名堂在参预、成本和效益方面是否能有用区分;(4)本次募投项
目终局现在的最新施展,募投名堂拟参预资金是否存在置换董事会决议日前参预的情形。
请保荐东谈主核查并发标明确主意,管帐师核查(2)(3)(4)并发标明确主意。
一、补充讲明
(二)勾通本次募投名堂的研发实施模式与申诉期内其他研发名堂的各别、是否为边研发边实
施等,进一步讲明“数智改进本领中心设扬名堂”等名堂的开发实施用度成本化是否合理,补充流
动资金比例是否合适《证券期货法律适宅心见第 18 号》相关国法。
依据《企业管帐准则第 6 号-无形金钱》,企业里面连络开发名堂的开销,应当区分连络阶段支
出与开发阶段开销。企业里面连络开发名堂连络阶段的开销,应当于发生时计入当期损益。企业内
部连络开发名堂开发阶段的开销,同期焕发下列条件的,才智阐发为无形金钱:(1)完成该无形资
产以使其概略使用或出售在本领上具有可行性;
(2)具有完成该无形金钱并使用或出售的意图;
(3)
无形金钱产生经济利益的款式,包括概略解释诓骗该无形金钱出产的居品存在市集或无形金钱自身
存在市集,无形金钱将在里面使用的,应当解释其有用性;(4)有饱和的本领、财务资源和其他资
源相沿,以完成该无形金钱的开发,并有才智使用或出售该无形金钱;(5)包摄于该无形金钱开发
阶段的开销概略可靠地计量。
与本次募投名堂比较,申诉期内其他研发名堂在实施过程中大部分研发名堂系根据客户的实践
需求及变化情况,采选边研发边实施的模式,对原有的居品系统进行捏续更新迭代,在实施过程中,
采选连络行动与开刊行动交叉滚动开展的款式,开发开销成本化节点难以明确,较难严格区分连络
阶段开销与开发阶段开销,不合适研发参预成本化条件的第五条:“包摄于该无形金钱开发阶段的
开销概略可靠地计量”,因此公司将这部分研发参预一皆用度化,计入当期损益。
此外,还有部分公司历史研发参预名堂主要处于连络阶段,是对新本领的探索性连络,是为获
取并清楚新的科学或本领常识而进行的始创性的辩论观望,是为进一步开刊行动进行汉典及相关
方面的准备。汉典进行的连络行动将来是否会转入开发、开发后是否会酿成无形金钱等均具有较大
的概略情趣,相关研发参预计入研发用度,管帐处理相对严慎。
本次募投名堂与申诉期内其他用度假名堂存在显着的区别,本次募投名堂已有充分的前期连络
参预和坚实的开发基础,其中盘庚测试云设扬名堂等部分研发名堂已屡次升级迭代,本领和居品均
已得到市集考证,客户需求明确。基于本领储备和多数研发名堂到手的教化,本次募投名堂后续研
发参预酿成无形金钱的详情趣较高,况兼在实践实施过程中将连络行动与开刊行动进行严格区分,
不所以边开发边实施的款式进行,开发开销节点概略明确区分,开发开销概略可靠计量,焕发成本
化条件后开发阶段的参预赐与成本化处理,合适公司管帐轨制和相关管帐准则。
数智改进本领研发中心设扬名堂天然在里面使用,但仍合适研发参预成本化条件中对于无形资
产将在里面使用的应当解释其有用性等要求,具体分析如下:
(1)合适完成该无形金钱以使其概略使用或出售在本领上具有可行性:
公司前期依然针对本募投名堂进行了多数的前期连络和研发参预,公司领有相关软件著述权 16
项。从本领可行性角度看,公司在东谈主工智能、大数据、云诡计等本领规模具有深厚的积攒,并依然
到手研发出多款居品,领有自主常识产权,其研发团队平均具备 5 年以上的研发教化,连年来,公
司还捏续引进和培养东谈主才,为名堂的开发提供了坚实基础,完成该无形金钱以使其概略使用在本领
上具有可行性;
(2)合适具有完成该无形金钱并使用或出售的意图:
针对智能测试引擎研发名堂、区块链本领平台研发、RPA 软件研发、NLP 本领研发、低代码开
发平台研发、诡秘诡计平台研发、拓展现实本领组件研发这七大专项课题进行连络,同期配备相应
的研发开垦并捏续引入优秀的研发东谈主才,已矣科研恶果产业出动,应用到现存软件居品中,公司具
有完成该无形金钱并使用的意图;
(3)合适无形金钱产生经济利益的款式,包括概略解释诓骗该无形金钱出产的居品存在市集或
无形金钱自身存在市集,无形金钱将在里面使用的,应当解释其有用性:
数智改进本领研发中心设扬名堂为前沿本领的开发,该名堂的实施故意于公司进一步夯实研发
底座,保捏和增强本领上风,其酿成的无形金钱应用于开发名堂中,产生经济利益,具有有用性;
(4)合适有饱和的本领、财务资源和其他资源相沿,以完成该无形金钱的开发,并有才智使用
或出售该无形金钱:
本领方面,公司在研发中心名堂相关规模领有充分的本领积攒和研发教化,现在的研发团队已
酿成完善的本领改进体系,为本次募投名堂的实施提供了可靠的本领相沿;财务方面,公司现在主
营业务发展精湛、具备精湛的盈利才智,且公司现在资信景色精湛、融资渠谈灵通,概略为募投项
目的实施等提供充足的资金相沿;其他资源方面,公司多年来专注于金融行业,概略充分相沿募投
名堂的开发及使用;
(5)合适包摄于该无形金钱开发阶段的开销概略可靠地计量:
公司有较为完善的研发名堂财务轨制,针对研发名堂建立挑升的 OA 管束和财务审批系统,对
于连络开刊行动发生的开销按照具体的研发名堂分别单独核算,通盘相关成本用度进行单独核算,
确保名堂开销准确计量。
公司本次募投其他名堂合适成本化条件的分析如下:
名堂 合适成本化条件的分析
(1)合适完成该无形金钱以使其概略使用或出售在本领上具有可行性:
公司前期依然针对本募投名堂进行了多数的前期连络和研发参预,公司盘庚测试云居品已积攒测试
规模相关软件著述权 11 项。在本领积攒方面,公司已建立起以客户应用为导向的测试云管束平台,
具备高度的活泼性和可指定性,且取得了国度级信创测评机构和广阔主流信创厂商的认证文凭。本
次募投名堂所研发的居品为公司新一代测试云服务责罚决策,公司锻真金不怕火的名堂和本领储备为名堂的
开发提供了坚实基础,完成该无形金钱以使其概略出售在本领上具有可行性;
(2)合适具有完成该无形金钱并使用或出售的意图:
本名堂到手实施后,将筑牢公司测试云平台的本领底座、完善其功能模块,金融机构客户可通过该测
试云平台已矣企业在筹划过程中的功能性测试、性能测试、安全性测试和兼容性及互操作性测试等
的上云需求,为金融机构的业务在日益复杂的环境中到手开展奠定坚实的基础,具有精湛的市集发
展远景和经济效益,从而有助于进步公司的中枢竞争力,因此公司有完成该无形金钱并出售的意图;
(3)合适无形金钱产生经济利益的款式,包括概略解释诓骗该无形金钱出产的居品存在市集或无形
金钱自身存在市集,无形金钱将在里面使用的,应当解释其有用性:
连年来,跟着大数据和云诡计的蕃昌发展,金融机构处理的数据量呈爆发式增长,对数据处理的准确
性和遵守建议了更高的要求;金融居品的多元化和服务的万般性进一步加重了金融机构业务架构和
盘庚测试
系统架构的复杂性。在此环境下,金融机构信息系统的应用标准自己、操作系统、中心数据库服务
云设立项
器、中间件服务器以及网络开垦的承受才智均濒临严峻的检修。因此,在金融机构的数字化深刻矫正
目
过程中,云测试较传统测试的上风日益突显。据艾瑞接头展望,至 2025 年金融云市集范畴有望达到
健增长,从市集需求方面分析本名堂具备高大的市集空间;
(4)合适有饱和的本领、财务资源和其他资源相沿,以完成该无形金钱的开发,并有才智使用或出
售该无形金钱:
本领方面,公司在测试云名堂相关规模领有充分的本领积攒和研发教化,现在的研发团队已酿成完
善的本领改进体系,为本次募投名堂的实施提供了可靠的本领相沿;财务方面,公司现在主营业务发
展精湛、具备精湛的盈利才智,且公司现在资信景色精湛、融资渠谈灵通,概略为募投名堂的实施及
居品的销售提供充足的资金相沿;其他资源方面,公司多年来专注于金融行业,积攒了精湛的测试云
名堂的潜在客户基础,酿成了成建制体系化的营销团队,领有丰富的名堂教化及渠谈资源,概略充分
相沿募投名堂的开发及居品的销售;
(5)合适包摄于该无形金钱开发阶段的开销概略可靠地计量:
公司有较为完善的研发名堂财务轨制,针对研发名堂建立挑升的 OA 管束和财务审批系统,对于连络
开刊行动发生的开销按照具体的研发名堂分别单独核算,通盘相关成本用度进行单独核算,确保项
目开销准确计量。
名堂 合适成本化条件的分析
(1)合适完成该无形金钱以使其概略使用或出售在本领上具有可行性:
公司依然进行了多数的前期研发和积攒,领少见字金融规模相关软件著述权 37 项,公司在该规模积
累了丰富的居品研发、实施服务和本领改进教化,如微服务开发本领、基于微服务应用的测试本领、
DevOps、大数据等,并在部分细分规模建议了完好的一体化行业责罚决策并积攒了广阔的到手案例,
完成该无形金钱以使其概略出售在本领上具有可行性;
(2)合适具有完成该无形金钱并使用或出售的意图:
本名堂是针对市集及客户需求进行的现存居品进行升级和功能拓展,并基于前期名堂实施和研发经
验,将部分名堂恶果和研发教化居品化,酿成相关居品后不错焕发不同用户的个性化需求,本名堂的
实施能有用进步公司居品研发才智、本领恶果出动才智,在金融信创、数字化转型的时期大配景下,
拓宽公司居品服务规模,推动公司在金融 IT 责罚决策和居品规模的研发与本领升级,保险公司业务
捏续褂讪增长,不错更好地为客户提供数字化责罚决策,助力银行业等的数字化转型,具有精湛的市
场发展远景和经济效益,因此公司有完成该无形金钱并出售的意图;
(3)合适无形金钱产生经济利益的款式,包括概略解释诓骗该无形金钱出产的居品存在市集或无形
金钱自身存在市集,无形金钱将在里面使用的,应当解释其有用性:
金融数字 在数字化进程等配景下,伴跟着国内经济的捏续发展,金融行业的竞争日趋热烈。由于金融行业的信
化责罚方 息化发展水平对金融企业的发展和改进具有决定性作用,因此金融行业对信息本领的可爱程度束缚
案研发及 提高。根据艾瑞接头发布的《中国银行业数字化转型连络申诉》,2022 年,我国银行业 IT 开销已达
迭代名堂 3,068 亿元,同比增长 23.6%,在 IT 架构转型与自主改进所产生的重迭效应的强劲驱动下,中国银行
业 IT 投资范畴捏续增长,展望至 2025 年市集范畴将增长至 5,936 亿元,从市集需求方面分析本名堂
具备高大的市集空间;
(4)合适有饱和的本领、财务资源和其他资源相沿,以完成该无形金钱的开发,并有才智使用或出
售该无形金钱:
本领方面,公司在金融数字假名堂相关规模领有充分的本领积攒和研发教化,现在的研发团队已形
成完善的本领改进体系,为本次募投名堂的实施提供了可靠的本领相沿;财务方面,公司现在主营业
务发展精湛、具备精湛的盈利才智,且公司现在资信景色精湛、融资渠谈灵通,概略为募投名堂的实
施及居品的销售提供充足的资金相沿;其他资源方面,公司多年来专注于金融行业,积攒了精湛的金
融数字假名堂的潜在客户基础,酿成了成建制体系化的营销团队,领有丰富的名堂教化及渠谈资源,
概略充分相沿募投名堂的开发及居品的销售;
(5)合适包摄于该无形金钱开发阶段的开销概略可靠地计量:
公司有较为完善的研发名堂财务轨制,针对研发名堂建立挑升的 OA 管束和财务审批系统,对于连络
开刊行动发生的开销按照具体的研发名堂分别单独核算,通盘相关成本用度进行单独核算,确保项
目开销准确计量。
针对本次募投名堂,公司经过了前期连络标的详情、需求调研、市集配风光望及竞品分析、技
术决策论证及瞎想、业务需求编写及评审、功能清单及经过梳理、可行性论证等,在实践实施过程
中,将连络行动与开刊行动进行严格区分,成本化开动时点为名堂开发立项审批通过,开发开销资
本化节点明确,开发开销概略可靠计量;同期,公司依然进行了相关的本领准备,取得了初步的技
术施展或本领恶果,畴昔的研发参预酿成无形金钱在本领上具有可行性,根据公司研发参预成本化
管帐计策的相关国法,在焕发成本化条件后,公司将对本次募投名堂进入开发阶段后合适成本化条
件的研发参预赐与成本化。
总而言之,依据本次募投名堂研发情况及实施模式、以及管帐准则及公司管帐计策中研发参预
成本化的管帐条件等,本次募投相关名堂已有相应的连络参预和开发基础,现在上述名堂依然完成
可行性论证,后续研发参预酿成无形金钱的详情趣较高,在经内行评审阐发后,成本化时点开动,
募投名堂进入开发阶段。召募资金用于开发阶段的开销,合适研发参预成本化的条件,本次召募资
金投资名堂研发参预不错进行成本化,“数智改进本领中心设扬名堂”等名堂的开发实施用度成本
化具有合感性。
盘庚测试云设扬名堂总投资 8,797.16 万元,其中名堂面容参预 3,058.83 万元,包括工程建造
开垦 291.23 万元、软件 4.09 万元,开发实施用度 3,343.00 万元,铺底流动资金 2,100.00 万元。本名堂
拟使用召募资金 6,997.16 万元,召募资金是否为成人道开销情况具体如下:
单元:万元
序号 名堂 投资金额 使用召募资金 召募资金是否为成人道开销
金融数字化责罚决策研发及迭代名堂总投资 71,555.08 万元,其中:名堂面容参预 25,974.78 万
元,包括工程建造 20,954.73 万元、工程建造其他用度 3,343.67 万元、打算费 1,676.38 万元,开垦参预
动资金 11,000.00 万元。本名堂拟使用召募资金 60,555.08 万元,召募资金是否为成人道开销情况具体
如下:
单元:万元
序号 名堂 投资金额 使用召募资金 召募资金是否为成人道开销
数智改进本领研发中心设扬名堂总投资 36,190.67 万元,其中名堂面容参预 16,458.42 万元,包括
工程建造 13,277.57 万元、工程建造其他用度 2,118.64 万元、打算费 1,062.21 万元,开垦参预 849.25 万
元,包括硬件开垦 764.25 万元、软件 85.00 万元,开发实施用度 18,883.00 万元。本名堂拟使用召募
资金 29,190.67 万元,召募资金是否为成人道开销情况具体如下:
单元:万元
序号 名堂 名堂资金 使用召募资金 召募资金是否为成人道开销
综上,根据本次募投名堂成本化情况测算,本次募投名堂中本色用于补充流动性资金(含视同
补流的非成人道开销)的总金额为 32,473.09 万元,明细如下:
单元:万元
召募资金 召募资金
序号 名堂称号 投资额 召募资金使用
成本化开销 非成本化开销
金融数字化责罚决策研发及
迭代名堂
所有 132,800.00 113,000.00 80,526.91 32,473.09
补充流动资金的比例 28.74%
本次召募资金中实践用于补充流动资金(含视同补流的非成人道开销)比例占募投总额为 28.74%,
未进步召募资金总额的 30%,本次刊行补充流动资金范畴合适《证券期货法律适宅心见第 18 号》等
监管国法。
(三)勾通公司最近一期在建工程明细、上次召募资金使用明细等,讲明在建工程名堂与募投
名堂的关系,是否存在前募资金或本募资金参预在建工程的情形,勾通上述情况讲明前募名堂与本
募名堂在参预、成本和效益方面是否能有用区分。
终局 2023 年 9 月 30 日,公司在建工程账面价值为 33,048.93 万元,主要为支付位于北京市海淀
区东升科技园的 L18 地块相关地盘款项。终局 2023 年 9 月 30 日,公司在建工程的具体组成如下:
单元:万元
名堂 金额
地盘使用权 32,970.60
设立工程 78.33
所有 33,048.93
终局 2023 年 9 月 30 日,公司上次召募资金投资名堂中,“金融后台服务基地设扬名堂”经按
摄影关国法履行董事会和鼓舞大会等里面决议标准并对外皮露后已间隔;补充流动资金名堂已完成,
“金融 IT 本领组件及责罚决策的开发与升级设扬名堂”(以下简称“金融 IT 名堂”)和“基于大数
据、云诡计和机器学习的改进本领中心名堂”(以下简称“改进本领中心名堂”)经履行里面决议
终局 2023 年 9 月 30 日,
标准并对外皮露后将实施款式由购买办公楼实施变更为自建研发中心实施。
金融 IT 名堂和改进本领中心名堂已投资金额分别为 26,841.86 万元和 15,957.74 万元,占名堂投资额
的 78.07%和 89.15%,剩余资金主要为与名堂设立相关的软硬件和办公开垦购置费,将按照名堂筹备
参预。
终局 2023 年 9 月 30 日,金融 IT 名堂和改进本领中心名堂召募资金具体使用情况如下:
单元:万元
名堂 金额 占比
金融 IT 名堂:
固定金钱及无形金钱参预 20,601.88 76.75%
研发参预 6,239.98 23.25%
所有 26,841.86 100.00%
改进本领中心名堂:
固定金钱及无形金钱参预 12,385.20 77.61%
研发参预 3,572.54 22.39%
所有 15,957.74 100.00%
终局 2023 年 9 月 30 日,公司的在建工程中,地盘使用权使用上次召募资金支付,设立工程部
分以自有资金支付。后续设立用度由本次召募资金支付,本次刊行召募资金到位之前,公司将根据
名堂程度的实践情况以自有资金先行参预,并在召募资金到位之后按摄影关国法国法的标准赐与置
换。
本次募投名堂与前募名堂天然在磨灭地块实施,然而在参预、成本和效益方面概略有用区分。
参预方面,本次召募资金与前募资金均各自分别开立召募资金账户,且具体开销内容不同,概略有
效区分;成本和效益方面,本次募投名堂与前募名堂各自编制了零丁的效益测算,本次募投名堂产
品与前募名堂不同,收入已矣方面概略有用区分,同期,公司对本次募投名堂和前募名堂汲取不同
的名堂代码进行成本和用度归集,各项参预按摄影应的名堂代码归集,研发东谈主员按照具体实施的研
发名堂分别报送工时,经相关负责东谈主审核后计入工时核算系统,各月的东谈主工用度按申报的工时期担
计入具体的研发名堂,成本概略有用区分。
(四)本次募投名堂终局现在的最新施展,募投名堂拟参预资金是否存在置换董事会决议日前
参预的情形。
终局 2024 年 3 月 31 日,本次募投名堂按照《工程名堂施工准备函》的要求开展土方、护坡、
降水等施责任业,累计参预资金 478.60 万元。
公司于 2023 年 6 月 26 日召开了第三届董事会第十三次会议审议通过了对于公司向不特定对象
刊行可革新公司债券的相关议案。募投名堂设立方面,本次刊行召募资金到位之前,公司将根据项
目程度的实践情况以自有资金先行参预,并在召募资金到位之后按摄影关国法国法的标准赐与置换,
不存在对董事会决议日前参预资金进行置换的情形。
二、核查标准及核查主意
(一)核查标准
(1)查阅近似名堂的相关公告,并与公司财务部以及相关研发东谈主员进行调换,了解公司申诉期
内研发成本化率及意义、本次募投名堂的研发实施模式与申诉期内其他研发名堂的各别,本次募投
名堂开发实施用度成本化的依据与严慎性;查阅募投名堂可行性分析申诉,了解本次召募资金中实
际用于补充流动资金的具体金额及明细,查阅《证券期货法律适宅心见第 18 号》相关国法,诡计补
充流动资金比例是否合适《证券期货法律适宅心见第 18 号》相关国法;
(2)查阅公司在建工程明细表,上次召募资金使用明细,勾通在建工程的主要内容,阐发前募
资金是否参预在建工程;查阅上次募投名堂变更相关决策及公告文献,本次募投名堂可行性连络报
告及参预明细表;
(3)查阅公司本次刊行的董事会决议、本次募投名堂参预明细表、《工程名堂施工准备函》,
访谈刊行东谈主相关负责东谈主,了解募投名堂的设立施展。
(二)核查主意
(1)“数智改进本领中心设扬名堂”等名堂的开发实施用度成本化具有合感性,补充流动资金
比例合适《证券期货法律适宅心见第 18 号》相关国法;
(2)本次募投名堂与前募名堂天然在磨灭地块实施,然而在参预、成本和效益方面概略有用区
分;
(3)募投名堂拟参预资金不存在置换董事会决议日前参预的情形。
问题 2
申诉期各期,刊行东谈主筹划行动产生的现款流量净额分别为 5,537.43 万元、-4,948.90 万元、13,484.62
万元和-61,638.67 万元,筹划行动产生的现款流量净额大幅低于净利润。申诉期各期末刊行东谈主应收账
款和条约金钱余额呈增长趋势,刊行东谈主主要客户的平均结算天数呈增长趋势。回报文献袒露,刊行
东谈主最近一期末本领东谈主员东谈主数为 11,011 东谈主,其中除研发东谈主员除外的信息本领服务业务东谈主员为 9,180 东谈主,
东谈主均薪酬为 20.58 万元,高于同业业可比公司均值。
请刊行东谈主补充讲明:(1)勾通刊行东谈主申诉期内盈利才智、应收账款增长、筹划模式、主要客户
的结算周期和信用计策情况等,讲明刊行东谈主筹划性现款流波动且与净利润不匹配的原因及合感性,
是否存在捏续恶化的风险,勾通同业业可比公司情况讲明刊行东谈主是否具备平淡的现款流,是否存在
偿债风险及相应支吾圭表;(2)勾通公司研发东谈主员、信息本领服务业务东谈主员地点分散情况、公司在
北京职工组成情况、对比公司主要职工所在地的行业平均工资水平、与同业业可比公司各别情况等,
讲明公司各业务东谈主员东谈主均薪酬高于同业业可比公司均值的合感性;(3)勾通刊行东谈主结算周期增长、
信用计策是否发生紧要变化、同业业可比公司情况等,讲明申诉期内条约金钱和应收账款余额加多
且占收入比重加多的原因及合感性,并讲明对应收账款、条约金钱真确性及金钱减值计提充分性所
实施的具体核查标准,包括相关函证金额及比例、未回函比例、践诺的替代标准及有用性,如取得
的原始票据情况、实践探听并取得客户访谈记载情况、期后回款核查情况等,并讲明相关替代圭表
是否充分。
请刊行东谈主补充讲明(1)(3)相关风险。
请保荐东谈主和管帐师核查并发标明确主意,并进一步讲明对应收账款、条约金钱真确性的核查程
序、核查凭据,是否足以相沿核查论断。
一、补充讲明
(一)勾通刊行东谈主申诉期内盈利才智、应收账款增长、筹划模式、主要客户的结算周期和信用
计策情况等,讲明刊行东谈主筹划性现款流波动且与净利润不匹配的原因及合感性,是否存在捏续恶化
的风险,勾通同业业可比公司情况讲明刊行东谈主是否具备平淡的现款流,是否存在偿债风险及相应应
对圭表。
户回款周期影响,具有合感性
万元及 24,879.40 万元。
申诉期内,公司将净利润调遣为筹划行动现款流量情况如下:
单元:万元
名堂 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度 2020 年度
净利润 24,879.40 27,695.71 23,048.30 27,607.62
加:信用减值亏本 3,172.94 29.09 2,073.29 1,153.30
金钱减值准备 1,161.07 647.41 616.11 265.78
固定金钱折旧、油气金钱折耗、出产性生物质产折旧 771.75 1,277.95 1,297.29 1,176.93
使用权金钱折旧 1,200.68 1,505.67 894.13 -
无形金钱摊销 9.82 15.06 7.97 2.27
历久待摊用度摊销 204.12 251.86 237.73 158.70
处置固定金钱、无形金钱和其他历久金钱的亏本 -15.59 -4.74 18.58 26.69
固定金钱报废亏本(收益以“-”号填列) 13.52 10.56 15.29 1.91
公允价值变动亏本(收益以“-”号填列) 69.24 -29.68 -83.83 -353.14
财务用度(收益以“-”号填列) 275.07 675.38 352.11 86.97
投资亏本(收益以“-”号填列) -562.80 -930.33 -1,230.49 -465.29
递延所得税金钱减少(加多以“-”号填列) -523.90 -245.21 -378.39 -219.07
递延所得税欠债加多(减少以“-”号填列) -168.97 -47.40 -45.04 158.18
存货的减少(加多以“-”号填列) -359.20 565.00 -1,414.39 -372.44
筹划性应收名堂的减少(加多以“-”号填列) -78,214.36 -22,565.41 -37,305.61 -33,816.76
筹划性应付名堂的加多(减少以“-”号填列) -13,551.45 4,633.72 6,939.49 10,084.88
其他 8.54 40.90
筹划行动产生的现款流量净额 -61,638.67 13,484.62 -4,948.90 5,537.43
包摄于公司庸碌股鼓舞的净利润 24,879.40 27,703.82 23,060.61 27,607.62
由上表可知,申诉期内,公司筹划行动产生的现款流量净额与净利润的各别主要由于筹划性应
收、应付名堂变动所致。公司筹划行动产生的现款流量净额大幅低于净利润,主要系信息本领服务
业务范畴捏续扩大,但回款期较长,客户回款辘集不才半年,很是是四季度,部分名堂以条约验收
四肢结算时点,导致部分筹划行动现款尚未收回。此外,公司东谈主力成本逐年高涨,且刚性支付,使
筹划行动现款流出加多。
申诉期各期,公司筹划性应收名堂余额按业务条线折柳的金额如下所示:
单元:万元
名堂
信息本领服务业务 10,759.36 22,180.51 40,627.11 65,859.41
名堂
业务经过外包业务 7,166.69 10,059.24 13,308.96 21,621.27
所有 17,926.05 32,239.76 53,936.07 87,480.67
信息本领服务业务占条约金钱比重 60.02% 68.80% 75.32% 75.28%
业务经过外包业务占条约金钱比重 39.98% 31.20% 24.68% 24.72%
信息本领服务业务 51,029.09 73,801.84 68,166.90 108,909.79
业务经过外包业务 7,637.84 7,670.72 13,692.81 21,111.12
所有 58,666.93 81,472.56 81,859.71 130,020.91
信息本领服务业务占应收账款比重 86.98% 90.58% 83.27% 83.76%
业务经过外包业务占应收账款比重 13.02% 9.42% 16.73% 16.24%
信息本领服务业务 61,788.45 95,982.35 108,794.01 174,769.20
业务经过外包业务 14,804.53 17,729.96 27,001.77 42,732.39
所有 76,592.98 113,712.31 135,795.78 217,501.59
信息本领服务业务占比 80.67% 84.41% 80.12% 80.35%
业务经过外包业务占比 19.33% 15.59% 19.88% 19.65%
流与净利润各别的主要开始,2023 年 9 月末应收名堂增长较大主要系受公司回款周期主要辘集在四
季度影响。公司应收名堂增长主要系因为公司举座业务收入稳步增长所致,其中信息本领服务酿成
的应收名堂范畴较大的主要原因是信息本领服务回款周期长,条约商定的结算周期多数按季度/半年
度结算,同期该类业务常将条约总额的一定比例商定为质料保证金,待名堂恶果平淡使用一如期限
后,客户才赐与支付,因此酿成的应收名堂余额相对较大;而在业务经过外包规模,公司依据经客
户阐发的实践责任量或东谈主月数目按期阐发收入,客户按月与公司结算,结算周期短、频率固定,形
成的应收名堂余额相对较小。
的风险
申诉期内,公司各季度筹划性现款流净额情况如下表所示:
单元:万元
名堂 2020 年 1-3 月 2020 年 1-6 月 2020 年 1-9 月 2020 年度
筹划性现款流净额 -19,586.43 -24,477.75 -32,648.66 5,537.43
名堂 2021 年 1-3 月 2021 年 1-6 月 2021 年 1-9 月 2021 年度
名堂 2020 年 1-3 月 2020 年 1-6 月 2020 年 1-9 月 2020 年度
筹划性现款流净额 -32,831.02 -45,019.04 -55,453.66 -4,948.90
名堂 2022 年 1-3 月 2022 年 1-6 月 2022 年 1-9 月 2022 年度
筹划性现款流净额 -43,260.62 -54,376.47 -68,033.13 13,484.62
名堂 2023 年 1-3 月 2023 年 1-6 月 2023 年 1-9 月 2023 年度
筹划性现款流净额 -44,985.03 -50,998.07 -61,638.67 -
申诉期内,公司前三季度筹划性现款流净额均为负数,公司回款主要辘集在四季度,2020 年及
境影响,部分客户回款周期延伸导致相应款项于 2022 年收回,从而导致 2022 年筹划性现款流范畴
较大。2023 年 1-9 月,公司筹划性现款流净额为-61,638.67 万元,与以往年度情况近似,公司四季度
回款情况精湛,公司现款流不存在捏续恶化的风险。
申诉期内,公司同业业可比公司筹划性现款流净额季度分散情况如下,深广存在前三季度为负
数,四季度回款转正的情况。与同业业可比公司比较,公司具备平淡的现款流,因受客户结算因素
等影响,公司回款主要辘集在四季度,展望公司 2023 年筹划性现款流情况精湛。此外,终局 2020-
现款流情况情况未出现极度变化,公司偿债才智风险举座较小。
单元:万元
可比公司 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年
一季度 -34,017.42 -27,785.56 -15,139.00 -10,968.74
二季度 -15,513.93 -31,743.29 -14,085.32 -15,191.84
高伟达
三季度 -16,418.55 -29,895.96 -16,863.21 -10,756.35
年度 23,236.06 -8,487.00 -10,301.75 9,176.12
一季度 -33,713.57 -47,484.68 -49,711.30 -43,924.00
二季度 -30,146.29 -56,616.80 -88,147.61 -46,693.95
宇信科技
三季度 -25,056.77 -67,754.35 -87,781.22 -108,617.08
年度 36,312.29 11,690.23 17,506.32 44,655.87
一季度 -18,208.28 -11,403.00 -26,341.62 -17,925.90
二季度 -19,578.61 -30,131.75 -47,841.10 -25,143.07
长亮科技
三季度 -20,451.57 -37,729.67 -45,418.85 -28,942.76
年度 14,132.87 3,343.72 -8,318.22 -
一季度 -4,945.29 -13,172.09 -16,422.54 -15,745.35
安硕信息
二季度 -10,245.29 -24,110.78 -30,878.96 -20,243.39
可比公司 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年
三季度 -10,670.11 -29,198.32 -32,843.71 -22,358.61
年度 7,461.50 -9,717.37 -15,633.71 -
一季度 -15,615.53 -15,961.85 -16,777.27 -16,035.30
二季度 -24,670.90 -26,002.61 -20,256.12 -25,413.61
科蓝软件
三季度 -37,168.44 -34,963.00 -32,113.88 -31,404.49
年度 -7,262.80 -7,481.41 -9,053.26 -
一季度 -6,957.78 -6,742.77 -5,514.39 -342.10
二季度 -8,173.78 -8,693.26 -4,317.77 -3,545.84
四方精创
三季度 -14,553.63 -7,079.37 -2,795.43 3,156.04
年度 1,133.73 2,582.61 14,075.19 -
一季度 - -54,900.88 -123,998.06 -96,631.07
二季度 47,568.21 -55,781.83 -61,942.93 -88,090.52
软通能源
三季度 88,453.58 -13,448.36 -69,376.69 -36,192.83
年度 142,274.94 64,720.68 101,237.35 -
一季度 -21,445.75 -27,955.97 -29,008.03 -13,600.64
二季度 -27,737.63 -35,737.83 -41,624.57 -8,388.18
天阳科技
三季度 -37,370.53 -45,814.82 -48,042.90 5,112.59
年度 -19,417.89 -23,137.30 -21,744.43 -
注:季度数为累计数,非单季度数据;其中“-”系因为该可比公司尚未公告年度数据
(二)勾通公司研发东谈主员、信息本领服务业务东谈主员地点分散情况、公司在北京职工组成情况、
对比公司主要职工所在地的行业平均工资水平、与同业业可比公司各别情况等,讲明公司各业务东谈主
员东谈主均薪酬高于同业业可比公司均值的合感性。
申诉期内,公司研发团队东谈主员数目及变化情况如下:
单元:东谈主
名堂 2023 年 9 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
研发东谈主员 1,831 2,020 1,858 1,354
职工总额 29,335 27,404 24,800 22,011
研发东谈主员占比 6.24% 7.37% 7.49% 6.15%
终局 2023 年 9 月 30 日,研发东谈主员共计 1,831 东谈主,占公司总东谈主数的 6.24%。公司研发东谈主员服务于
研发名堂,不属于业务东谈主员,不合业务东谈主员东谈主均薪酬水平产生影响。
申诉期各期,公司信息本领服务业务收入及服务东谈主员区域分散情况如下:
单元:万元,东谈主,%
委派
平均 平均
区域 收入 占比 占比 收入 占比 占比
东谈主数 东谈主数
华北区 106,001.04 51.77 4,395 47.88 122,690.63 52.85 3,974 48.56
华东区 38,456.71 18.78 2,302 25.08 41,930.92 18.06 2,119 25.90
华南区 28,695.96 14.02 1,142 12.44 34,713.88 14.95 949 11.60
中南区 11,969.49 5.85 256 2.79 13,553.37 5.84 293 3.58
西南区 10,501.57 5.13 602 6.56 11,857.34 5.11 516 6.31
东北区 6,789.32 3.32 137 1.49 5,249.41 2.26 118 1.44
西北区 2,102.19 1.03 346 3.77 2,027.57 0.87 214 2.62
境外 232.43 0.11 - - 112.04 0.05 - -
所有 204,748.72 100.00 9,180 100.00 232,135.17 100.00 8,183 100.00%
委派
平均 平均
区域 收入 占比 占比 收入 占比 占比
东谈主数 东谈主数
华北区 92,692.32 50.77 3,202 44.98 59,668.88 48.23 2,185 44.77
华东区 33,456.12 18.32 1,898 26.66 25,530.57 20.64 1,479 30.31
华南区 30,644.23 16.78 915 12.85 21,433.82 17.33 494 10.12
中南区 10,889.39 5.96 375 5.27 8,179.28 6.61 282 5.78
西南区 11,150.26 6.11 419 5.89 7,263.48 5.87 322 6.60
东北区 3,481.37 1.91 136 1.91 1,621.13 1.31 76 1.56
西北区 254.04 0.14 173 2.43 10.18 0.01 42 0.86
境外 10.64 0.01 - - - - - -
所有 182,578.38 100.00 7,118 100.00 123,707.35 100.00 4,880 100.00
由上表可知,公司信息本领服务业务收入分散与相应东谈主员分散占比情况基本一致,客户对于发
行东谈主的需求在于不错保险服务名堂的到手开展以及相应的服务质料,刊行东谈主根据不同名堂特色安排
妥贴的面容及相应东谈主员进行服务,从而焕发客户的需求,东谈主员数目及分散具有合感性。
申诉期内,公司信息本领服务业务在北京的职工东谈主数为 2,116 东谈主、3,078 东谈主、3,840 东谈主及 4,147 东谈主,
占比分别为 43.36%、43.24%、46.93%及 45.17%。公司信息本领服务业务区域分散中,40%以上的职工
辘集于北京地区,由于公司总部位于北京地区且各大国有大型银行总部位于北京,公司与北京地区
客户谐和历史悠久,需要多数的东谈主力实时反映当地昌盛的业务需求,公司向职工提供与之相适宜的
薪酬。
申诉期各期,公司业务外包业务收入及业务经过外包服务东谈主员区域分散情况如下:
单元:万元,东谈主,%
服务 2023 年 1-9 月 2022 年
区域 收入 占比 平均东谈主数 占比 收入 占比 平均东谈主数 占比
华北区 40,039.90 37.24 5,390 30.68 52,501.00 38.83 5,135 30.79
中南区 15,139.59 14.08 3,047 17.34 17,658.39 13.06 2,871 17.22
华东区 14,935.56 13.89 2,051 11.67 21,083.25 15.59 1,919 11.51
东北区 12,067.37 11.22 2,256 12.84 13,636.51 10.09 2,261 13.56
华南区 10,965.80 10.20 2,137 12.16 13,429.93 9.93 1,907 11.44
西南区 9,685.42 9.01 1,685 9.59 11,817.65 8.74 1,722 10.33
西北区 4,572.01 4.25 1,003 5.71 4,917.85 3.64 860 5.16
境外 106.61 0.10 - - 148.65 0.11 - -
所有 107,512.25 100.00 17,569 100.00 135,193.23 100.00 16,675 100.00
服务 2021 年 2020 年
区域 收入 占比 平均东谈主数 占比 收入 占比 平均东谈主数 占比
华北区 44,413.68 36.15 5,288 33.95 40,533.35 38.40 4,937 33.86
中南区 17,377.30 14.15 2,478 15.91 15,836.76 15.00 2,570 17.63
东北区 17,452.58 14.21 2,103 13.50 11,734.59 11.12 1,293 8.87
华东区 12,183.68 9.92 1,909 12.26 13,945.51 13.21 2,028 13.91
西南区 13,634.64 11.10 1,444 9.27 8,927.58 8.46 1,398 9.59
华南区 12,876.85 10.48 1,582 10.16 11,958.45 11.33 1,777 12.19
西北区 4,767.51 3.88 770 4.94 2,459.47 2.33 576 3.95
境外 141.59 0.12 - - 153.78 0.15 - -
所有 122,847.84 100.00 15,574 100.00 105,549.50 100.00 14,579 100.00
公司业务经过外包业务遍布中国,委派区域包括华北、华东、华南、中南、西南、东北和西北
等 7 个区域,境外业务由境内资料相沿。公司为焕发各地客户需求,打法多数职工进行驻场式服务,
不错愈加速速地反映客户服务需求。此外,公司业务触及较多居品线,需要多数的业务经过外包东谈主
员相沿,东谈主员数目及分散具有合感性。
终局 2023 年 9 月 30 日,公司及主要子公司注册所在地当地做事东谈主员平均工资水平情况如下:
单元:万元
序号 公司称号 注册所在地 2022 年 2021 年 2020 年
平均值 13.24 12.99 11.91
注:上述工资数据来自北京市、黑龙江省、深圳市、山东省、安徽省统计局《统计年鉴》之“城
镇非私营单元做事东谈主员平均工资”。
及 13.24 万元/年。刊行东谈主信息本领服务业务东谈主员平均薪酬高于当地做事东谈主员平均工资,主要系信息
本领服务规模对于劳能源专科才智要求较高,且有进步 40%以上的职工辘集于北京地区,相应薪资
水平上浮;刊行东谈主业务经过外包服务东谈主员平均薪酬低于当地做事东谈主员平均工资,主要系业务经过外
包服务业务尺度化程度高,对东谈主员的专科才智及学历要求相对较低,相应薪资水平下落。
申诉期各期,刊行东谈主信息本领服务业务职工东谈主均薪酬与同业业可比上市公司的对比情况如下:
单元:万元
公司称号 触及业务板块 2022 年 2021 年 2020 年
高伟达 软件开发及服务 14.59 15.65 10.61
宇信科技 软件开发及服务 17.18 14.15 12.05
软件开发业务
长亮科技 17.40 12.02 11.45
爱戴服务业务
信贷管束类系统
安硕信息 风险管束类系统 15.79 12.74 11.56
非银行金融机构偏激他系统
软件和信息产业
科蓝软件 20.28 19.78 13.60
非银金融机构
四方精创 软件与信息服务业 18.48 14.89 15.39
通用本领服务
数字本领服务
软通能源 17.36 14.00 12.52
接头与责罚决策
数字化运营服务偏激他
天阳科技 软件开发及服务 14.96 12.44 11.02
公司称号 触及业务板块 2022 年 2021 年 2020 年
平均值 17.01 14.46 12.28
刊行东谈主 信息本领服务 19.65 17.30 15.58
注 1:同业业可比数据取自公开浮现信息,东谈主均薪酬=营业成本相应业务的东谈主工成本÷(本领东谈主
员总额+出产东谈主员总额);
注 2:刊行东谈主职工东谈主数为本领东谈主员剔除研发东谈主员东谈主数。
元,可比公司相关业务东谈主员平均薪酬分别为 12.28 万元、14.46 万元及 17.01 万元,刊行东谈主与可比公司
职工平均薪酬水平均呈现逐年增长趋势。各公司职工平均薪酬水和煦公司业务内容、服务区域以及
东谈主员组成等诸多因素联系,申诉期内可比公司信息服务业务东谈主员薪酬水平在 10.61 万元-20.28 万元不
等,刊行东谈主信息本领服务业务东谈主员平均薪酬位于可比公司平均薪酬的范围区间内。
申诉期各期,刊行东谈主信息本领服务业务东谈主员中 40%以上位于北京地区等一线城市,工资水平由
于当地经济发展水平、平均工资水对等原因较二三线城市较高,因此总体拉高了刊行东谈主信息本领服
务业务东谈主均薪酬水平。
申诉期各期,刊行东谈主业务经过外包服务业务职工东谈主均薪酬与可比公司泰盈科技的业务经过外包
服务东谈主员东谈主均薪酬情况如下:
单元:万元,东谈主
名堂 泰盈科技(2022 年 1-6 月) 刊行东谈主(2022 年)
营业成本-东谈主工成本 64,652.56 110,844.60
业务经过外包服务东谈主员 21,047 16,675
东谈主均薪酬(年化) 6.14 6.65
经过外包服务东谈主员东谈主均薪酬为 6.14 万元,与公司申诉期内业务经过外包业务东谈主员平均薪酬情况不存
在较大各别。
总而言之,申诉期内,公司各样业务东谈主员东谈主均薪酬与当地水平、可比公司平均水平比较,处于
合理范围,不存在紧要各别。
(三)勾通刊行东谈主结算周期增长、信用计策是否发生紧要变化、同业业可比公司情况等,讲明
申诉期内条约金钱和应收账款余额加多且占收入比重加多的原因及合感性,并讲明对应收账款、合
同金钱真确性及金钱减值计提充分性所实施的具体核查标准,包括相关函证金额及比例、未回函比
例、践诺的替代标准及有用性,如取得的原始票据情况、实践探听并取得客户访谈记载情况、期后
回款核查情况等,并讲明相关替代圭表是否充分。
终局 2020 年末、2021 年末、2022 年末及 2023 年 9 月末,公司条约金钱账面余额分别为 17,926.05
万元、32,239.76 万元、53,936.07 万元和 87,480.67 万元,占流动金钱的比例分别为 8.93%、14.11%、
趋势,主要系如下原因所致:
(1)结算周期较长的信息本领服务业务占比加多
申诉期各期,条约金钱账面原值按业务条线折柳的金额如下所示:
单元:万元
条约金钱名堂
业务经过外包业务 7,166.69 10,059.24 13,308.96 21,621.27
信息本领服务业务 10,759.36 22,180.51 40,627.11 65,859.41
所有 17,926.05 32,239.76 53,936.07 87,480.67
业务经过外包业务占
条约金钱比重
信息本领服务业务占
条约金钱比重
业务经过外包业务平
均结算天数
信息本领服务业务平
均结算天数
注:2020 年至 2022 年,业务经过外包业务结算天数=业务经过外包业务对应条约金钱期末余额
/(业务经过外包业务营业收入/360);2023 年 1-9 月,业务经过外包业务结算天数=业务经过外包业
务条约金钱期末余额/(业务经过外包业务营业收入/270);2020 年至 2022 年,信息本领服务业务结
算天数=信息本领服务业务对应条约金钱期末余额/(信息本领服务业务营业收入/360);2023 年 1-9
月,信息本领服务业务结算天数=信息本领服务业务条约金钱期末余额/(信息本领服务业务营业收
入/270)。
信息本领服务收入分别为 123,707.35 万元、182,578.38 万元、232,135.17 万元和 204,748.72
申诉期内,
万元,分别占营业收入比例为 53.96%、59.78%、63.20%及 65.57%,在营业收入中的占比逐年提高。结
算计策上,申诉期内,公司业务经过外包业务平均结算天数分别为 24 天、29 天、35 天及 54 天,信
息本领服务业务平均结算天数分别为 31 天、44 天、63 天及 87 天。信息本领服务板块主如果按季度
/半年度结算,业务经过外包板块主要按月结算,信息本领服务业务结算周期较长,导致各期酿成的
条约金钱范畴有所高涨。
(2)客户里面结算审核经过趋严
申诉期内,公司条约金钱所有金额前十大客户的实践结算周期具体如下表所示:
实践结算天数(天)
客户简称
邮储银行 23 38 48 52
工商银行 14 29 35 45
设立银行 9 11 21 28
光大银行 65 85 63 54
民生银行 66 74 79 67
农业银行 31 35 53 64
中国银行 41 33 38 43
交通银行 9 14 32 19
中信银行 16 11 8 29
恒丰银行 17 112 74 49
平均值 23 32 41 45
注:实践结算天数为客户通盘条约项下申诉期各期按照收入加权平均后的结算天数,结算时间
终局 2024 年 2 月末。
申诉期各期,条约金钱所有金额前十大客户的平均实践结算天数分别为 23 天、32 天、41 天及
生意银行里面结算审核经过较长,申诉期内,受宏不雅环境变化、客户里面预算管束相关轨制趋严等
因素概括影响,客户里面审批经过有所延伸、对结算审核愈加严格,如某客户与刊行东谈主的结算经过
在原有的线上审批经过基础上,加多了纸质署名经过。此外,部分客户于 2020 年后新增市集成本运
作需求,对于开销结算的管束愈加严格。跟着收入范畴增长,公司对应责任量未实时收到阐发结算
票据,导致条约金钱期末余额加多。
此外,公司客户结算回款主要辘集在四季度,2023 年 9 月末条约金钱占比较 2022 年末比较显耀
提高主要系受回款周期因素影响。
申诉期内,公司应收账款余额分别为 58,666.93 万元、81,472.56 万元、81,859.71 万元及 130,020.91
万元,呈逐年增长态势,主要原因在于以银行径主的金融机构对服务外包业务需求束缚加多,公司
营业收入束缚加多,应收账款随之增长。申诉期内,公司应收账款余额占流动金钱的比例分别为
款主要辘集在四季度,导致比例大幅进步。申诉期内,公司应收账款大幅加多的原因如下:
(1)信息本领服务范畴快速增长导致应收账款束缚加多
申诉期内,受益于金融科技的快速发展和自身竞争力的束缚进步,公司信息本领服务业务范畴
信息本领服务收入分别为 123,707.35 万元、182,578.38 万元、
捏续快速增长, 232,135.17 万元和 204,748.72
万元,分别占营业收入比例为 53.96%、59.78%、63.20%及 65.57%,在营业收入中的占比逐年提高。具
体情况如下:
单元:万元
名堂
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
信息本领服务收入 204,748.72 65.57% 232,135.17 63.20% 182,578.38 59.78% 123,707.35 53.96%
业务经过外包收入 107,512.25 34.43% 135,193.23 36.80% 122,847.84 40.22% 105,549.50 46.04%
申诉期各期末,应收账款余额按照业务类别折柳如下:
单元:万元
名堂
余额 占比 余额 占比 余额 占比 余额 占比
信息本领服务产
生的应收账款
业务经过外包产
生的应收账款
所有 130,020.91 100.00% 81,859.71 100.00% 81,472.56 100.00% 58,666.93 100.00%
从上表不错看出,公司信息本领服务业务应收账款增长较快,占应收账款的比例督察在较高水
平。2020-2022 年末及 2023 年 9 月末,信息本领服务应收账款余额占比分别为 86.98%、90.58%、83.27%
及 83.76%,同比增长 44.63%、-7.64%及 59.61%,是公司应收账款加多最迫切的组成部分。2022 年末,
信息本领服务应收账款余额同比下落,主要系公司主要应收账款敌手方之一的设立银行部分存量项
目应收账款于 2022 年进行大额回收。此外,公司部分信息本领服务业务按名堂实施节点收费,信息
本领服务业务应收账款回款时间相对较长,且信息本领服务业务产生的收入束缚增长,因此公司应
收账款范畴扩大。
(2)客户实践付款时间晚于条约商定时间
公司客户主如果国有大型生意银行和股份制银行等金融机构。该等客户业务需求量大,资金实
力丰足,偿付信誉精湛,公司回款有保险。但金融机构有严格的里面戒指,其在资金管束,包括从
支付请求、审批、流转、复核和最终付款方面的设施较多,标准较为复杂,且银行在谐和中一般处
于强势地位,天然条约商定了付款时间,但各客户实践付款时间常常比条约商定的结算周期推后数
天以致数月,部分客户由于自身资金预算琢磨,实践付款期更长,导致应收账款账面余额进一步增
加。
近三年,公司应收账款前五大客户的结算模式、信用计策和收款周期如下:
信用计策/合 收款周期(天,注)
序 客户 主要业务
主要结算模式 同商定结算
号 称号 类型 2022 年 2021 年 2020 年 平均
周期
东谈主月型:根据两边阐发的服 按季度支付
信息本领服
务单价及责任量,按季度结 上一季度服 96 92 90 93
邮 储 务
银行
业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月支付上
包服务 及责任量,按月结算。 月用度
东谈主月型:按季度结算;
事项(名堂)型:条约签署 按季度支付
信息本领服
后支付 40%;验收及格后支 上一季度服 434 312 191 312
建 设 务
银行
年后支付 10%。
业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月结算上
包服务 及责任量,按月结算。 月用度
东谈主月型:根据两边阐发的服 按季度支付
信息本领服
务单价及责任量,按季度结 上一季度服 42 43 52 46
工 商 务
银行
业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月结算上
包服务 及责任量,按月结算。 月用度
东谈主月型:根据两边阐发的服 按季度支付
信息本领服
务单价及责任量,按季度结 上一季度服 143 162 149 151
中 国 务
银行
业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月结算上
包服务 及责任量,按月结算。 月用度
东谈主月型:根据两边阐发的服
务单价及责任量,按季度结
算。 按季度支付
交 通 信息本领服
银行 务
后支付 60%;验收及格后支 务费
付 30%;系统平淡运行满 1
年后支付 10%。
信用计策/合 收款周期(天,注)
序 客户 主要业务
主要结算模式 同商定结算
号 称号 类型 2022 年 2021 年 2020 年 平均
周期
业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月结算上
包服务 及责任量,按月结算。 月用度
东谈主月型:根据两边阐发的服 按季度支付
信息本领服
务单价及责任量,按季度结 上一季度服 46 44 53 48
农 业 务
银行
业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月结算上
包服务 及责任量,按月结算。 月用度
光 大 业务经过外 根据两边阐发的服务单价 按月结算上
银行 包服务 及责任量,按月结算。 月用度
注:收款周期=360 天*(应收账款平均余额+条约金钱平均余额)/过去已矣的收入;
应收账款平均余额=(过去末应收账款余额+上年末应收账款余额)/2;
条约金钱平均余额=(过去末条约金钱余额+上年末条约金钱余额)/2;
平均收款周期=申诉期各期收款周期的平均值。
从上表不错看出,近三年,公司应收账款前五大客户的回款周期基本褂讪,邮储银行、工商银
行、交通银行、农业银行的回款周期与商定的付款周期较为一致或处于商定的付款周期内,设立银
行、中国银行、光大银行的平均回款周期长于商定的信用计策。其中设立银行信息本领服务业务回
款时间大幅高于商定的付款周期,主如果因为设立银行里面付款审批经过较多,需要运营管束部、
信息科技部、财务部等多个部门审批,且设立银行在申诉期内进步自身现款活水平,延伸了付款周
期。2022 年以来,公司高度可爱应收账款周期管束,制定了严格的回款观望目的,根据不同客户的
公司性质、财务情况、市面容位、历史来回情况及付款记载等,对其践约才智进行评估,采选分类
管束,与客户积极调换回款事宜;在开拓新客户前会对客户资信进行全地点评估,审慎进入新业务
规模;对于部分公司现存客户新名堂,公司根据评估终局审慎介入。公司对主要客户的信用计策未
发生紧要变化,结算款式和收款周期在申诉期内保捏了一贯性原则,公司不存在通过放宽信用计策
以扩伟业务范畴的情形。
此外,公司客户结算回款主要辘集在四季度,2023 年 9 月末应收账款占比较 2022 年末比较显耀
提高主要系受回款周期因素影响。
申诉期各期,刊行东谈主及可比公司条约金钱与应收账款账面价值所有占营业收入的比例情况如下
表所示:
单元:万元,%
名堂
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
高伟达 38,827.38 43.85% 36,065.35 25.04% 41,583.77 18.25% 36,379.70 19.21%
宇信科技 184,597.40 60.43% 135,811.37 31.70% 121,362.38 32.57% 89,472.53 30.01%
长亮科技 111,243.36 94.49% 89,817.82 47.59% 61,868.88 39.36% 55,223.01 35.61%
安硕信息 18,908.88 36.44% 11,824.37 15.18% 10,073.44 13.34% 8,968.52 13.57%
科蓝软件 112,508.79 154.83% 91,836.31 78.08% 88,144.59 67.88% 72,348.77 69.65%
四方精创 24,376.28 47.09% 20,006.72 30.13% 23,984.23 37.39% 21,888.34 38.13%
软通能源 520,341.75 40.55% 495,020.86 25.91% 464,628.49 27.95% 330,723.92 25.44%
天阳科技 176,492.28 123.31% 168,909.43 85.50% 138,300.70 77.87% 103,627.96 78.78%
平均值 148,412.01 75.12% 131,161.53 42.39% 118,743.31 39.32% 89,829.09 38.80%
刊行东谈主 207,271.20 66.38% 129,819.39 35.34% 108,422.73 35.50% 73,632.44 32.12%
由上表可知,申诉期各期,刊行东谈主可比公司应收账款及条约金钱占当期营业收入的比例平均值
分别为 38.80%、39.32%、42.39%及 75.12%,刊行东谈主为 32.12%、35.50%、35.34%及 66.38%。申诉期内,
刊行东谈主应收账款及条约金钱占比较可比公司较低,且刊行东谈主 2020-2022 年末应收名堂占比较为褂讪,
与可比公司不存在极度各别情况。
(1)对应收账款、条约金钱真确性践诺的具体核查标准
的条约条件,了解和评估京朔方收入阐发计策具有合感性;
申报管帐师对 2020-2022 年各期末应收账款及条约金钱账面余额函证情况如下:
单元:万元
名堂
应收账款账面余额 58,666.93 81,472.56 81,859.71
条约金钱账面余额 17,926.05 32,239.76 53,936.07
应收账款和条约金钱账面余额所有 76,592.98 113,712.32 135,795.78
应收账款和条约金钱所有发函金额 57,390.43 79,676.39 95,337.11
发函率 74.93% 70.07% 70.21%
应收账款和条约金钱所有未回函金额 8,661.24 10,650.31 16,936.82
未回函比例 15.09% 13.37% 17.77%
践诺替代标准后可阐发金额 57,390.43 79,676.39 95,337.11
管帐师按名堂维度向刊行东谈主的主要销售客户实施函证标准,对于条约商定按东谈主月或业务量收费
的业务经过外包业务,按名堂函证应收账款和条约金钱余额;对于条约商定按东谈主月或东谈主天责任量收
费的信息本领服务业务,按名堂函证应收账款和条约金钱余额;对于按服务期提供 IT 基础设施服务
业务,按名堂函证其条约金额、条约商定服务期限、累计服务时间及应收账款和条约金钱余额;对
于条约商定了总金额,同期商定东谈主月或东谈主天责任量、单价的信息本领服务业务,按名堂函证其条约
金额、客户累计阐发责任程度、已回款金额、应收账款和条约金钱余额;对于条约仅商定总金额,
需由公司向客户提供焕发条件的定制化软件居品,按名堂函证其条约金额、验收日历、已回款金额。
户回函比例分别为 84.91%、86.63%、82.23%,部分函证客户未能回函,主要原因为部分客户对公章管
理严格,盖印经过繁琐。针对未回函名堂均已践诺替代标准。对于未回函名堂,管帐师检查该名堂
期后回款情况,检查该名堂对应的应收账款及条约金钱期末账面余额对应的销售条约、责任量阐发
文献、验收申诉等相沿性文献,阐发应收账款及条约金钱的真确性和准确性。
经函证核查,未发现紧要极度情况。
咱们检查相关的条约和客户践约程度、责任量阐发文献、验收申诉等相沿性文档,核查金额及
比举例下:
单元:万元
名堂 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
收入金额 229,256.85 305,426.22 367,328.40
核查金额 90,855.00 85,701.43 113,604.25
核查比例 39.63% 28.06% 30.93%
经核查,公司应收账款及条约金钱具有真确性,申报管帐师获取的外部票据依据具有有用性。
终局 2023 年 12 月 31 日,申诉期各期公司应收账款期后回款情况如下:
单元:万元
日历 应收账款余额 期后回款金额 回款比例 未回款
终局 2023 年 12 月 31 日,公司申诉期各期应收账款余额的回款比例分别为 98.23%、92.16%、
司应收账款主要在一年以内,申诉期各期公司账龄在 1 年以内(含 1 年)的应收账款余额占比分别
为 94.66%、80.39%、82.74%及 85.14%,2020 年回款情况较好,2021-2022 年,公司回款比例有所下落,
主要系某迫切客户由于里面付款经过变更导致付款周期增长所致。
申诉期各期末,公司可比公司应收账款回款浮现情况如下:
名堂 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
长亮科技(终局 2023 年 7 月 31 日,距最
近一年末间隔 7 个月)
科蓝软件(终局 2022 年 3 月 31 日,距最
未浮现 8.18% 65.35%
近一年末间隔 3 个月)
软通能源(终局 2021 年 8 月 31 日,距最
未浮现 未浮现 89.72%
近一年末间隔 8 个月)
天阳科技(终局 2022 年 9 月 30 日,距最
未浮现 44.75% 92.33%
近一年末间隔 9 个月)
京朔方(终局 2023 年 12 月 31 日,距最近
一年末间隔 12 个月)
注:上述信息来自各公司公开浮现文献,刊行东谈主其余可比公司未浮现相关信息。
从应收账款期后回款情况来看,由于各回款截止日历不同,各可比公司期后回款比例存在各别。
总体而言,刊行东谈主应收账款回款在同业业可比公司回款情况中回款情况较好,公司客户主要为银行
类金融机构,该类客户信誉度高、资金丰足、支付才智强,且刊行东谈主与主要客户保捏精湛业务谐和
关系,回款风险较低。
(2)对应收账款、条约金钱的金钱减值计提充分性践诺的具体核查标准
近三年,公司应收账款前五大客户的结算模式、信用计策和收款周期如下:
信用计策/合 收款周期(天,注)
序 客户 主要业
主要结算模式 同商定结算 2022 2021 2020 平
号 称号 务类型
周期 年 年 年 均
按季度支付
信 息 技 东谈主月型:根据两边阐发的服务单价及责任量,
上一季度服 96 92 90 93
术服务 按季度结算。
邮储 务费
银行 业 务 流
按月支付上
程 外 包 根据两边阐发的服务单价及责任量,按月结算。 39 29 28 32
月用度
服务
信用计策/合 收款周期(天,注)
序 客户 主要业
主要结算模式 同商定结算 2022 2021 2020 平
号 称号 务类型
周期 年 年 年 均
东谈主月型:按季度结算;
按季度支付
信 息 技 事项(名堂)型:条约签署后支付 40%;验收合
上一季度服 434 312 191 312
术服务 格后支付 50%,系统平淡运行满 1 年后支付
设立 务费
银行
业 务 流
按月结算上
程 外 包 根据两边阐发的服务单价及责任量,按月结算。 64 47 37 49
月用度
服务
按季度支付
信 息 技 东谈主月型:根据两边阐发的服务单价及责任量,
上一季度服 42 43 52 46
术服务 按季度结算。
工商 务费
银行 业 务 流
按月结算上
程 外 包 根据两边阐发的服务单价及责任量,按月结算。 37 34 43 38
月用度
服务
按季度支付
信 息 技 东谈主月型:根据两边阐发的服务单价及责任量,
上一季度服 143 162 149 151
术服务 按季度结算。
中国 务费
银行 业 务 流
按月结算上
程 外 包 根据两边阐发的服务单价及责任量,按月结算。 63 75 66 68
月用度
服务
东谈主月型:根据两边阐发的服务单价及责任量,
按季度结算。 按季度支付
信 息 技
事项(名堂)型:条约签署后支付 60%;验收合 上一季度服 68 92 104 88
术服务
交通 格后支付 30%;系统平淡运行满 1 年后支付 务费
银行 10%。
业 务 流
按月结算上
程 外 包 根据两边阐发的服务单价及责任量,按月结算。 52 44 17 38
月用度
服务
按季度支付
信 息 技 东谈主月型:根据两边阐发的服务单价及责任量,
上一季度服 46 44 53 48
术服务 按季度结算。
农业 务费
银行 业 务 流
按月结算上
程 外 包 根据两边阐发的服务单价及责任量,按月结算。 79 78 70 76
月用度
服务
信用计策/合 收款周期(天,注)
序 客户 主要业
主要结算模式 同商定结算 2022 2021 2020 平
号 称号 务类型
周期 年 年 年 均
业 务 流
光大 按月结算上
银行 月用度
服务
注:收款周期=360 天*(应收账款平均余额+条约金钱平均余额)/过去已矣的收入;
应收账款平均余额=(过去末应收账款余额+上年末应收账款余额)/2;
条约金钱平均余额=(过去末条约金钱余额+上年末条约金钱余额)/2;
平均收款周期=申诉期各期收款周期的平均值。
从上表不错看出,近三年,公司应收账款前五大客户的回款周期基本褂讪,邮储银行、工商银
行、交通银行、农业银行的回款周期与商定的付款周期较为一致或处于商定的付款周期内,设立银
行、中国银行、光大银行的平均回款周期长于商定的信用计策。其中设立银行信息本领服务业务回
款时间大幅高于商定的付款周期,主如果因为设立银行里面付款审批经过较多,需要运营管束部、
信息科技部、财务部等多个部门审批,且设立银行在申诉期内进步自身现款活水平,延伸了付款周
期。2022 年以来,公司高度可爱应收账款周期管束,制定了严格的回款观望目的,根据不同客户的
公司性质、财务情况、市面容位、历史来回情况及付款记载等,对其践约才智进行评估,采选分类
管束,与客户积极调换回款事宜;在开拓新客户前会对客户资信进行全地点评估,审慎进入新业务
规模;对于部分公司现存客户新名堂,公司根据评估终局审慎介入。公司对主要客户的信用计策未
发生紧要变化,结算款式和收款周期在申诉期内保捏了一贯性原则。
产减值准备所汲取的计提方法的合感性;对依据信用风险特征折柳组所有提坏账准备的应收账款、
条约金钱,评价折柳组合的合感性,测试坏账准备诡计的准确性;
刊行东谈主对于《企业管帐准则第 14 号——收入》所国法的、不含紧要融资因素(包括根据该准则
不琢磨不进步一年的条约中融资因素的情况)的应收款项和条约金钱,汲取预期信用亏本的简化模
型,即历久按照通盘存续期内预期信用亏本的金额计量其亏本准备,由此酿成的亏本准备的加多或
转回金额,四肢减值亏本或利得计入当期损益。
对于包含紧要融资因素的应收款项和条约金钱,公司选拔汲取预期信用亏本的简化模子,即始
终按照通盘存续期内预期信用亏本的金额计量其亏本准备。
刊行东谈主琢磨通盘合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的款式对应收账款和合
同金钱预期信用亏本进行推测。当单项金融金钱无法以合理成本评估预期信用亏本的信息时,以及
单独测试后未减值的应收账款和条约金钱(包括单项金额紧要和不紧要)和未单独测试的单项金额
不紧要的应收账款和条约金钱,刊行东谈主以共同风险特征为依据,按照客户类别等共同信用风险特征
将应收账款和条约金钱折柳为不同组别,各组别坏账计提方法具体如下:
组合称号 计提方法
组合 1:银行类客户组合 基于账龄搬动模子测算历史亏本率诡计预期信用亏本
组合 2:非银行金融类客户组合 基于账龄搬动模子测算历史亏本率诡计预期信用亏本
组合 3:非金融类客户组合 基于账龄搬动模子测算历史亏本率诡计预期信用亏本
组合 4:合并范围内关联方款项组合 参考历史信用亏本教化,不计提坏账准备
申诉期内,各信用风险特征组合展望信用亏本算提减值比举例下:
计提比例
款项账龄 银行类客户组合 非银行金融类客户组合 非金融类客户组合
应收账款 条约金钱 应收账款 条约金钱 应收账款 条约金钱
条约金钱经客户阐发结算后将自动转为应收账款,账龄运动诡计。保荐机构及管帐师对申诉期
内的坏账计提进行分析测算,未见紧要极度情况。
(四)请刊行东谈主补充讲明(1)(3)相关风险。
(1)筹划行动产生的现款流量净额波动的风险
申诉期各期,公司筹划行动产生的现款流量净额分别为 5,537.43 万元、-4,948.90 万元、13,484.62
万元和-61,638.67 万元。2021 年公司筹划行动产生的现款流量净额较 2020 年减少 189.37%,主要系信
息本领服务收入占比捏续进步,信息本领服务业务回款周期较长且处于高速发展阶段,此外个别客
户回款较慢所致。2022 年公司筹划行动产生的现款流量净额较上年加多 18,433.52 万元,主要系公司
加强应收账款管束,名堂回款增速大于各样开销增速所致。2023 年 1-9 月公司筹划行动产生的现款
流量净额为负,主要系客户回款辘集不才半年,很是是年底,部分名堂以条约验收四肢结算时点,
导致部分筹划行动现款尚未收回所致。刊行东谈主筹划行动产生的现款流量净额如畴昔出现较大波动,
对刊行东谈主畴昔偿还债务可能产生不利影响。
(2)条约金钱快速增长的风险
终局 2020 年末、2021 年末、2022 年末及 2023 年 9 月末,公司条约金钱分别为 17,284.26 万元、
万元、232,135.17 万元和 204,748.72 万元,分别占营业收入比例为 53.96%、59.78%、63.20%及 65.57%,
在营业收入中的占比逐年提高。结算计策上,信息本领服务板块主如果按季度/半年度结算,业务流
程外包板块主要按月结算,信息本领服务业务结算周期较长,导致各期酿成的条约金钱范畴有所上
升。公司根据每期完成的责任量或东谈主月数以及条约商定的结算单价阐发条约金钱,并按照结算周期
向客户请求结算已完工责任量或东谈主月数,客户阐发后将条约金钱结转计入应收账款。公司客户主要
为国有大型生意银行和股份制生意银行,申诉期各期,条约金钱主要名堂的平均结算天数为 37 天、
相应条约金钱有所加多。申诉期内,公司条约金钱减值准备的计提比例分别为 3.58%、3.33%、3.40%
及 3.49%,计提比例总体保捏褂讪。申诉期各期末,刊行东谈主条约金钱的计提比例较同业业保捏在较低
水平。
总而言之,公司条约金钱捏续增长且占流动金钱比例捏续进步,条约金钱减值计提比例总体保
捏褂讪水平。公司条约金钱的酿成与结算与客户的财务景色、筹划景色风雅相关,申诉期内因客户
里面审批经过趋严,导致公司条约金钱名堂结算天数延伸,若以后客户里面审批周期进一步延伸或
客户与公司缔结条约的结算模式发生紧要变化等均将会影响公司条约金钱的平淡结算、回收,从而
可能产生公司条约金钱范畴捏续高涨或减值计提比例高涨等不利影响。
(3)应收账款范畴加多、账期延伸的风险
终局 2020 年末、2021 年末、2022 年末及 2023 年 9 月末,公司应收账款账面价值分别为 56,348.18
万元、77,255.43 万元、77,718.69 万元和 122,841.66 万元,分别占当期总金钱的 26.97%、31.95%、28.77%
及 40.79%。申诉期内,公司应收账款账面价值呈捏续高涨趋势,主要系公司营业收入加多及回款周
期较长的信息本领服务业务占比加多所致。此外,2023 年 9 月末应收账款范畴显耀加多,与公司收
款主要辘集在年末,前三季度回款相对较少相关。公司应收账款占总金钱的比例相对较高,公司客
户主要为银行类金融机构,资金实力强、信誉精湛、回款才智强,公司按照严慎性原则对应收账款
计提坏账准备。2020-2022 年,公司应收账款盘活率分别为 4.66 次/年、4.57 次/年、4.74 次/年,较为
褂讪。但跟着业务的束缚拓展,销售范畴的迟缓加多,公司应收账款范畴可能会捏续高涨,存在现
金流病笃和账期延伸的风险。
(4)应收账款回收及坏账风险
申诉期各期末,公司应收账款坏账准备计提比例分别为 3.95%、5.18%、5.06%及 5.52%。申诉期
内,公司应收账款坏账比例低于可比公司。终局 2023 年 12 月 31 日,公司申诉期各期应收账款余额
的回款比例分别为 98.23%、92.16%、78.35%及 62.61%。应收账款回款与客户的筹划景色风雅相关,尽
管公司现在应收账款回收景色平淡,但申诉期内受到客户付款审批经过较长及进步自身现款活水平
等影响,公司部分客户实践回款时间进步信用期。金融机构有严格的里面戒指,其在资金管束,包
括从支付请求、审批、流转、复核和最终付款方面的设施较多,标准较为复杂,且银行在谐和中一
般处于强势地位,天然条约商定了付款时间,但各客户实践付款时间常常比条约商定的结算周期推
后数天以致数月,部分客户由于自身资金预算琢磨,实践付款期更长。若以后客户实践付款期链接
延伸、客户信用景色发生不利变化或客户筹划情况发生不利变化,将可能导致坏账计提比例加多,
应收账款不成按期收回或无法收回,发生大额坏账,公司资金压力加多,进而对公司的财务景色和
筹划事迹产生不利影响。
二、核查标准及核查主意
(一)核查标准
管帐师践诺了如下核查标准:
收名堂余额按业务条线折柳情况、净利润与筹划行动现款流量各别原因;查阅同业业可比公司的定
期申诉,了解可比公司分季度现款流情况;
原因;查阅公司及主要子公司注册所在地《统计年鉴》,了解当地劳能源平均薪资水平;了解同业
业可比公司东谈主均薪酬,比较刊行东谈主与可比公司东谈主均薪酬水平;
额、结算天数等,分析条约金钱余额及占比加多的原因及合感性;
关系,了解申诉期内应收账款捏续高涨的原因;了解公司的信用计策,查阅主要客户条约,分析报
告期内公司信用计策是否发生变化;
目的变动情况,并与刊行东谈主相关报表名堂变动情况进行对比分析;
“问题 2”之“(3)勾通刊行东谈主结算周期增长、信用计策是否发生紧要变化、同业业可比公司情况
等,讲明申诉期内条约金钱和应收账款余额加多且占收入比重加多的原因及合感性,并讲明对应收
账款、条约金钱真确性及金钱减值计提充分性所实施的具体核查标准,包括相关函证金额及比例、
未回函比例、践诺的替代标准及有用性,如取得的原始票据情况、实践探听并取得客户访谈记载情
况、期后回款核查情况等,并讲明相关替代圭表是否充分”的相关内容。
(二)核查主意
经核查,刊行东谈左右帐师以为:
目变动所致。公司筹划行动产生的现款流量净额大幅低于净利润,主要系信息本领服务业高速发展,
范畴捏续扩大,但回款期较长,客户回款辘集不才半年,很是是四季度,部分名堂以条约验收四肢
结算时点,导致部分筹划行动现款尚未收回。此外,公司东谈主力成本逐年高涨,且刚性支付,使筹划
行动现款流出加多。公司回款主要辘集在四季度,前三季度筹划性现款流净额为负具有合感性,可
比公司亦深广存在前三季度为负数,四季度回款转正的情况,公司具备平淡的现款流,偿债风险较
小;
京区域占比较高,由于公司总部位于北京地区且各大国有大型银行总部位于北京,公司与北京地区
客户谐和历史悠久,需要多数的东谈主力实时反映当地昌盛的业务需求,勾通职工所在地的经济发展水
平、平均工资水平,公司向职工提供与之相适宜的薪酬。公司业务东谈主员东谈主均薪酬与当地水平、可比
公司平均水平不存在较大各别;
长影响,条约金钱余额及占流动金钱及营业收入比重加多,具有合感性。条约金钱经客户验收结算
后将自动转为应收账款,申诉期内,公司应收账款余额呈逐年增长态势。公司部分信息本领服务业
务按名堂实施节点收费,信息本领服务业务应收账款回款时间相对较长,且信息本领服务业务产生
的收入束缚增长,因此公司应收账款范畴扩大。此外,公司客户结算回款主要辘集在四季度,2023
年 9 月末条约金钱及应收账款占比较 2022 年末比较显耀提高主要系受回款周期因素影响。申诉期
内,刊行东谈主应收账款及条约金钱占比较可比公司较低,且公司 2020-2022 年末应收名堂占比较为稳
定,与可比公司不存在极度各别情况。申诉期内,公司应收账款及条约金钱确讲求实有用,坏账准
备计提充分,合适管帐准则要求。
(此页无正文,为老实海外管帐师事务所(突出庸碌合资)《对于京朔方信息本领股份有限公
司请求向不特定对象刊行可革新公司债券的第二轮审核问询函回报申诉》之签署页)
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